Приклади розподілу обов'язків: Особа, яка схвалює купівлю товарів або послуг, не повинна мати можливість отримати чеки на зберігання. Особа, яка веде та звіряє бухгалтерські записи, не повинна мати можливість отримати чеки на зберігання.
Прикладами розподілу обов'язків можуть бути забезпечення того, що особа, уповноважена здійснювати покупки, повинна отримати схвалення від іншого працівника (як у менеджера) або що касир банку наприкінці дня звіряє касу з готівкою та чеками іншим касиром.
Розподіл обов'язків (SOD) є основний будівельний блок сталого управління ризиками та внутрішнього контролю для бізнесу. Принцип SOD базується на розподілі відповідальності за ключовий процес, який розподіляє критичні функції цього процесу між більш ніж однією особою чи відділом.
Розподіл обов'язків Наприклад, відповідальність за отримання готівки або чеків, підготовка депозиту та звірка депозиту повинні бути розділені.
Приклади навмисного порушення обов'язків
- Особа може змінювати або видаляти фінансові дані непомітно.
- Особа може викрасти або надати доступ до конфіденційних даних без дозволу.
- Особа може збирати та затверджувати платежі будь-якій третій стороні без схвалення інших.
Приклади розподілу обов'язків: Особа, яка веде та звіряє бухгалтерські записи, не повинна мати можливість отримати чеки на зберігання. Особа, яка відкриває пошту та готує список отриманих чеків, не повинна бути особою, яка робить депозит.